服务介绍
研发费用加计扣除是普惠性税收优惠，符合条件的企业可按实际研发费用的一定比例在应纳税所得额中加计扣除。现行政策下，科技型中小企业等主体的加计扣除比例已提高。实务中企业常见的损失是：明明有研发投入，却因为辅助账不完整、项目立项缺失、费用归集口径错误而被税务机关调整，优惠打了折扣。
适用对象
有研发投入且企业所得税实行查账征收的企业；希望把加计扣除优惠足额落地的企业。
我们的服务优势
加计扣除是税务口径，与高企的科技口径并不完全一致。我们按税务要求单独建立归集台账，避免两套数据互相打架，也避免因口径混用被质疑。
申报条件与评价要点
- 1会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用
- 2有真实的研发活动与研发项目立项
- 3不属于烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐等负面清单行业
- 4研发费用与生产经营费用分别核算
- 5有相应的研发人员、设备与费用凭证可佐证
服务内容
- 1加计扣除适用性判断
- 2研发费用税务口径归集台账建立
- 3立项资料与辅助账完善
- 4汇算清缴申报与备查资料整理
需要准备的材料清单
- 1研发项目立项与决议文件
- 2研发费用辅助账与归集表
按税务口径归集 - 3研发人员名单与工时分配表
- 4委托研发、合作研发合同如适用
委托境外研发有单独规定 - 5备查资料清单
按税务机关要求留存
服务流程
1
适用性判断
判断企业是否属于负面清单行业及可加计范围
2
台账建立
按税务口径建立分项目归集台账
3
申报衔接
在预缴与汇算清缴环节正确填报
4
备查整理
整理留存备查资料，应对后续核查
常见问题
加计扣除和高企是两回事吗？
是两套体系。加计扣除属于税收优惠，按税法口径判断；高企是资质认定，按科技口径评价。但两者都以规范的研发费用归集为基础，所以归集做好了可以同时支撑两项。
当年亏损还能加计扣除吗？
可以。加计扣除形成的是税务上的亏损，可在以后年度结转弥补，具体结转年限按现行税法执行。
没有立项文件能加计扣除吗？
风险较大。研发项目立项是证明研发活动真实性的基础资料，缺失时容易在核查中被调整。建议先补齐立项与过程记录再申报。